Есть ли налог на майнинг в России?
Да, в России доходы от майнинга облагаются налогами. В зависимости от статуса майнера (физлицо, ИП или юрлицо) применяются разные налоговые режимы.
Физическим лицам разрешено:
- Использовать криптовалютные биржи, виртуальные валюты, кошельки и обменники. Первоначально планировавшийся запрет на оборот цифровых валют в России был исключен из закона.
- Заниматься майнингом без регистрации в МайнингРеестре» ФНС, при условии, что потребление электроэнергии не превышает 6 000 кВт⋅ч в месяц.
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям разрешено:
- Приобретать виртуальные монеты.
- Вести деятельность по добыче криптовалют, если предприятие зарегистрировано в «МайнингРеестре» ФНС.
- Осуществлять функции оператора майнинговой инфраструктуры (предоставлять площадки и оборудование для добычи виртуальных валют), если компания внесена в «МайнингРеестр» ФНС.
Кто не может заниматься майнингом?
- Индивидуальные предприниматели, имеющие неснятую или непогашенную судимость за экономические преступления, правонарушения против госвласти, а также за умышленные преступления средней и высокой тяжести.
- Лица, включенные в реестр террористов и экстремистов.
- Индивидуальные предприниматели, чьи активы заморожены, а также юридические лица, среди учредителей, бенефициаров или руководителей которых есть такие лица.
- Компании, связанные с производством, передачей, продажей или покупкой электроэнергии, а также организации, осуществляющие диспетчерское управление в данной сфере.
Запрет на майнинг в регионах
С 1 января 2025 года майнинг запрещен в следующих субъектах России:
- Дагестан
- Ингушетия
- Кабардино-Балкария
- Карачаево-Черкесия
- Северная Осетия
- Чечня
- Донецкая и Луганская народные республики
- Херсонская и Запорожская области
В некоторых районах Иркутской области, Бурятии и Забайкальского края запрещено добывать криптовалюту в периоды пикового потребления электроэнергии. В 2025 году это ограничение действует с 1 января по 15 марта, а в последующие годы — с 15 ноября по 15 марта.
Обязанности майнеров
- Зарегистрироваться в «МайнингРеестре» ФНС.
- Сообщать уполномоченному органу информацию о добытой криптовалюте и идентификационных адресах (уникальных кодах, используемых для учета операций с цифровыми активами).
- Предоставлять идентификационные адреса по запросу ФСБ, ФНС, Росимущества и Росфинмониторинга.
Технология скрытия и увеличения хешрейта до 25%.
Команда Vnish готова изготовить уникальную персональную прошивку для вашего майнингового оборудования увеличивающую хейшрейт до 25% в зависимости от модели. Мы работаем со всеми моделями Antminer 21, 19, 9, 7 сериями.
Так же под определенные задачи 😉, мы готовы изготовить для вас прошивку с разделением на открытую и скрытую часть майнинга. Это позволит скрыть часть хешрейта при майнинге.
За разработку и использование прошивки берется стандартный dev fee 2,8%.
Как платить налог на майнинг?
Физические лица должны декларировать доходы от майнинга и платить налог на доход (НДФЛ). ИП и компании могут использовать ОСНО или УСН.
Оформление дохода от виртуальных валют для физических лиц
Для правильного учета дохода, полученного от операций с криптовалютами, необходимо:
- Фиксировать все покупки и продажи цифровых активов.
- Подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать как офлайн, так и онлайн через «Госуслуги». Крайний срок подачи — 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Подтверждать доходы и расходы. В качестве подтверждающих документов можно использовать договоры, банковские выписки, данные о переводах и транзакциях, скриншоты, а также отчеты из личного кабинета на криптовалютной бирже.
- Документы на иностранном языке должны быть переведены на русский и нотариально заверены.
Как рассчитать налог на майнинг?
Для физлиц ставка НДФЛ составляет 13-15%, для ИП на ОСНО – налог на прибыль 20% + НДС 20% (если применимо).
С 2025 года доходы от покупки и продажи криптовалют для физических лиц и индивидуальных предпринимателей облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке от 13% до 22%, а для ООО – налогом на прибыль в размере 25%.
Доходы от операций с криптовалютами облагаются НДФЛ по ставке 13–15% (13% при доходах до 2,4 млн руб. в год и 15% при превышении этой суммы). Майнинг цифровой валюты облагается налогом на прибыль: для физических лиц – от 13% до 22% в зависимости от дохода, для компаний – 20% (с 2025 года – 25%). Операции с криптовалютами не облагаются НДС.
Лица, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или налог на профессиональную деятельность (НПД), не могут использовать эти режимы налогообложения, если выпускают и продают виртуальные валюты. Компании и ИП могут заниматься майнингом только на общей системе налогообложения.
Налогообложению подлежит только доход от продажи цифровых монет. Владельцы не обязаны платить за покупку и хранение криптовалюты. В случае продажи монет с убытком налог не уплачивается.
Изменения в законодательстве России 2025
С 1 января 2025 года в России вступают в силу новые правила налогообложения для майнеров цифровых валют.
- НДФЛ: Доходы граждан от майнинга облагаются стандартными ставками, а стоимость цифровой валюты определяется на момент получения.
- Налог на прибыль организаций: Компании, занимающиеся майнингом, обязаны платить налог на прибыль.
- Регистрация майнеров: С 1 ноября 2024 года действует реестр организаций и предпринимателей, занимающихся майнингом. Регистрация доступна через ФНС России.
- Региональные ограничения: В ряде регионов России (Дагестан, Ингушетия, Чечня и другие) майнинг запрещен с 1 января 2025 года.
ФНС России также разъяснила, что с 2025 года цифровая валюта считается имуществом и должна отражаться в бухгалтерской отчетности.
Налоги на майнинг в других странах
Беларусь
С 2025 года доходы, полученные от разрешенных операций с криптовалютой на зарубежных торговых платформах, а также от иностранных компаний, предпринимателей и физических лиц, будут облагаться подоходным налогом по ставке 13%.
Для соблюдения налоговых требований физическим лицам необходимо подать налоговую декларацию за 2025 год до 31 марта 2026 года и уплатить налог не позднее 1 июня 2026 года.
К налогооблагаемым доходам относятся все виды поступлений от криптовалютных операций, включая:
- Майнинг
- Обмен токенов на другие токены
- Продажа за белорусские рубли, иностранную валюту и электронные деньги
Казахстан
Ставки платы
Согласно пункту 1 статьи 606-3 Налогового кодекса Республики Казахстан, плата за цифровой майнинг рассчитывается по ставке 2 тенге за 1 кВт·ч потребленной электроэнергии за отчетный период.
Пункт 2 статьи 606-3 НК РК устанавливает, что если электроэнергия производится из возобновляемых источников на собственных электростанциях или генерирующих установках, не подключенных к единой энергосистеме Казахстана, ставка платы составляет 1 тенге за 1 кВт·ч.
Учет потребленной электроэнергии
На сумму к оплате влияет наличие контрольных приборов учета (счетчиков). При отсутствии или неисправности счетчиков объем потребленной энергии рассчитывается исходя из круглосуточного потребления максимальной мощности.
Налоговый период и отчетность
Согласно статье 606-4 НК РК, налоговый период для исчисления платы — квартал. Декларация представляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца после отчетного квартала.
Сроки уплаты
Согласно статье 606-5 НК РК, плательщики обязаны вносить текущие платежи в бюджет ежеквартально, не позднее 25 числа второго месяца после отчетного квартала. Оплата производится по месту нахождения налогоплательщика.
Оптимизация оборудования для майнинга
Использование Vnish официальной прошивки для Antminer 21, 19, L7 series позволяет значительно увеличить доходность. Разгон Antminers S21/T21 до 300 тыс. и Antminers S19 до 200 тыс. улучшает производительность и снижает затраты.
Благодаря Vnish можно добиться увеличения доходности Antminer на 25% и снижения потребления Antminer на 15%, что делает майнинг более выгодным и эффективным.